《重庆市市场监督管理局等8部门关于印发重庆市“个转企”工作实施方案的通知》（以下简称《通知》）（渝市监发〔2023〕35号）已经印发，现解读如下：
一、改革背景
个体工商户是推动我市经济社会发展的重要基础力量，在稳增长、促就业、惠民生等方面发挥着重要作用。开展“个转企”是推进个体工商户分型分类精准帮扶，支持个体工商户转型升级、创新发展的重要途径。依据《促进个体工商户发展条例》（以下简称《条例》）相关规定，个体工商户可以自愿转型为企业；行政许可部门应当简化手续，依法为个体工商户提供便利。
为贯彻落实《条例》，推进我市“个转企”工作开展，市市场监管局会同市公安局、市人力社保局、市农业农村委、市卫生健康委、重庆市税务局、人行重庆营管部、重庆银保监局等单位共同研究“个转企”工作具体措施，结合我市实际，制定《重庆市“个转企”工作实施方案》（以下简称《方案》）。
二、关于个体工商户与企业的主要区别
个体工商户与企业的区别主要在于法律地位、责任范围和纳税方式。
（一）法律地位不同。根据我国《民法典》和《条例》的规定，自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户。个人独资企业是由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。合伙企业是由两个或两个以上的合伙人组成，共同出资、共同经营、共享收益、共担风险的组织，一般包括普通合伙（含有特殊合伙）企业和有限合伙企业。公司是指在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司，公司是企业法人的一种类型，具有独立的法人资格。
（二）责任承担方式不同。个体工商户则对其经营债务承担无限责任，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。个人独资企业以投资者自己的财产对债务承担无限责任。普通合伙企业所有合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，其中特定行业、特殊情况下有些合伙人可依法承担有限责任。有限合伙企业的普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴出资额为限对合伙企业债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。
（三）纳税方式不同。个体工商户主要采用定额征收税款，需按定额缴纳相应比例的税额；企业税款主要采用定率和查账征收，并按实际收入征收。此外，企业还需要建立完善的财务制度，有健全的会计核算和账簿记录，并遵守税务法规。
三、关于企业经营相较于个体经营的主要优势
一是有利于降低经营风险。个体工商户经营风险大，以个人财产或家庭产出承担无限责任，而转为公司制企业则会以股东出资额对公司承担有限责任，法律风险进一步降低。
二是有利于获取资金。企业建立了完整的财税报账制度，体系化的管理更容易获得金融机构的贷款审批，且额度相较于个体工商户有所提高。企业可以吸引投资，可以通过吸纳其他股东或合伙人参与出资增加企业的资金投入，有利于扩大经营规模。
三是有利于拓展市场和发展空间。与个体工商户相比，企业可以设立多个分支机构，有利于拓展市场做大做强；在融资和招投标等方面，企业更具有竞争优势，信誉度更高，更容易获取社会资源，拓展发展上限。
四是有利于打造提升品牌。企业更利于加强和统一内部管理、打造品牌文化，也有利于文化理念、品牌文化的传承。
五是有利于吸引人才。企业组织结构更加规范，养老、医疗等保障措施也更加完善，更容易吸引和留住优秀人才。
六是个体工商户多数需自身直接参与具体生产经营，相比较而言，企业投资者更超脱，可以委托专业人员进行企业的管理与运营，便于脱离日常杂物更多投入到管理与市场开拓中，有利于长期规划和发展。
四、关于“个转企”的重点培育对象
从存续时间、经营规模、行业特点、发展前景等方面综合考虑，将我市注册登记且成立时间一年以上的以下几类个体工商户作为重点培育对象：
一是按照国家统计局印发的《统计上大中小微型企业划分办法（2017）》，符合小微企业划分标准的个体工商户；
二是法律法规规定特定行业经营应具备企业组织形式，但未按相关要求登记的个体工商户，如药品经营等；
三是在税务机关登记为一般纳税人的个体工商户；
四是在本市注册登记的个体工商户均可以申请“个转企”，综合个体工商户发展前景，不以年限和经济实力为限制，对其他有转型意愿的个体工商户也给予支持。
五、关于“个转企”的办理流程
①妥善处置债权债务→②提出“个转企”申请→③登记受理审查→④许可事项办理
根据《促进个体工商户发展条例》第十三条规定，个体工商户变更经营者或者转型为企业的，应当结清依法应缴纳的税款等，对原有债权债务作出妥善处理，不得损害他人的合法权益。
个体工商户的债权债务是指个体工商户在经营过程中形成的各种债权和债务，包括基于合同、侵权等行为形成的债权债务，以及基于个体工商户的财产权益产生的债权债务。例如，个体工商户在经营过程中与其他经营者签订的合同，以及因产品质量、人身伤害等原因产生的赔偿请求权，都属于债权；而个体工商户在经营过程中应缴纳的税款、应偿还的借款、应支付的员工工资等，都属于债务。
六、享受政策的途径和方式
（一）政策查询途径
通过登陆重庆市市场监督管理局公众信息网（www．scjgj．cq．gov．cn），在首页政务公开栏目行政规范性文件中查询《重庆市市场监督管理局等8部门关于印发重庆市“个转企”工作实施方案的通知》全文。
（二）税收政策享受途径
政策1：转型后企业符合国家规定的小型微利企业条件，按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
1．申报办理途径：符合条件的纳税人通过电子税务局或办税厅前台直接申报享受，相关资料留存备查。
2．留存备查资料：
（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；
（2）从业人数的计算过程；
（3）资产总额的计算过程。
政策2：转型后企业经认定属于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
1．申报办理途径：符合条件的纳税人通过电子税务局或办税厅前台直接申报享受，相关资料留存备查。
2．留存备查资料：
（1）高新技术企业资格证书；
（2）高新技术企业认定资料；
（3）知识产权相关材料；
（4）年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；
（5）年度职工和科技人员情况证明材料；
（6）当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。
政策3：转型后企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以按照相关政策规定在计算企业应纳税所得额时加计扣除。
1．申报办理途径：符合条件的纳税人通过电子税务局或办税厅前台直接申报享受，相关资料留存备查。
2．留存备查资料：
（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；
（3）经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
（4）从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；
（5）集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；
（6）“研发支出”辅助账及汇总表；
（7）企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。
政策4：转型后企业属增值税小规模纳税人、小型微利企业的，减按50％征收“六税两费”。
1．申报办理途径：符合条件的纳税人通过电子税务局或办税厅前台直接申报享受。
2．需要准备的资料：无。
政策5：按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。
1．申报办理途径：符合条件的纳税人通过电子税务局或办税厅前台直接申报享受。
2．需要准备的资料：无。
政策6：转型前的个体工商户与转型后企业（仅限个人独资企业、一人有限责任公司）之间转移资产且投资人未发生变动的，具体指个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，个人再将其名下的房屋、土地权属转移到其设立的个人独资企业、一人有限责任公司，可按相关规定免征契税。
1．申报办理途径：符合条件的纳税人通过办税服务厅前台提交相关资料后享受减免。
2．需要准备的资料：
（1）产权过户相关的转让合同；
（2）个体工商户的经营者身份证明；
（3）个人独资企业投资人身份证明；
（4）一人有限责任公司投资人身份证明。
（三）社保政策享受途径
政策1：一次性创业补助
1．适用范围：
（1）符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）认定标准并首次创办的小微企业；
（2）个体工商户。
2．补助条件：
首次创办的小微企业需符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）认定标准。小微企业和个体工商户需正常经营1年以上3年以下（申报截止时间计算），带动就业3人以上（不含本人），按规定为员工缴纳城镇职工养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（以下简称社会保险），且其法定代表人为下列人员：
（1）毕业2年内登记失业的高校毕业生（含留学回国人员和技师学院高级技工班、预备技师班、特殊教育院校职业教育类毕业生等参照高校毕业生享受就业创业政策的群体）；
（2）登记失业的农村自主创业者；
（3）复员转业退役军人；
（4）化解过剩产能职工；
（5）创业之前为登记失业的下列就业困难人员：
①最低生活保障对象；
②零就业家庭人员；
③农村建卡贫困户人员；
④残疾人员；
除第1类人群外，其他群体人员均应具有重庆市户籍。
3．补贴标准：8000元∕户。
4．四、补贴期限：一次性。
5．补贴申请：
（1）线上申请。电脑端登录重庆市公共就业服务网申请https：／／ggfw．rlsbj．cq．gov．cn／cqjy／business／website／apply／applyhome．html。移动端进入“重庆智能就业官方平台”微信小程序申请或登录重庆人社app申请；
（2）线下申请。企业、商户向注册地镇街公共就业创业服务机构申请。
6．注意事项：夫妻开办多个企业的，一方享受之后，另外一方不再补助。
政策2：创业担保贷款贴息
1．适用人群：
（1）城镇登记失业人员；
（2）城乡低保人员；
（3）城镇零就业家庭成员；
（4）残疾人；
（5）复员转业退役军人；
（6）刑满释放人员；
（7）高校毕业生；
（8）化解过剩产能企业职工和失业人员；
（9）脱贫人口；
（10）网络商户；
（11）农村自主创业农民。
2．贷款条件：
（1）个人：
①借款申请人在申请创业担保贷款时已实际创业，即已办理注册登记或被认定为网络创业人员；
②创业项目必须位于重庆市辖区；
③无不良信用记录，除助学贷款、扶贫贷款、住房贷款、购车贷款、5万元以下小额消费贷款（含信用卡消费）以外，在提交创业担保贷款申请时，本人及配偶无其他未清偿贷款。
（2）合伙：
①满足个人贷款主体资格的人员合伙创办个体工商户、小型微型企业或农民专业合作社等；
②符合个人贷款主体资格条件的合伙人为贷款人。
（3）企业：
①属于《统计上大中小微企业划分办法（2017）》（国统字〔2017〕213号）规定的小型、微型企业。
②小微企业当年新招用符合个人创业担保贷款申请条件的职工人数达到企业现有在职职工人数15％（超过100人的企业达到8％），并与其签订1年以上劳动合同。
③无拖欠职工工资、欠缴社会保险费等严重违法违规信用记录。
④创业项目必须位于重庆市辖区。
3．贷款标准：
（1）贷款额度。个人创业担保贷款额度最高为20万元；合伙创业担保贷款额度最高为22万元∕人、上限110万元；企业创业担保贷款额度按照企业当年新招用符合创业担保贷款申请条件的人员确定，贷款基数为20万元／人，上限300万元。部分区县（自治县）贷款额度在市级基础上有提高，具体按当地配套政策为准。
（2）贷款利率。14个原国家扶贫开发重点区县（万州区、黔江区、开州区、武隆区、城口县、丰都县、云阳县、奉节县、巫山县、巫溪县、石柱县、秀山县、酉阳县、彭水县）发放的个人创业担保贷款和企业担保贷款，贷款利率上限不超过LPR＋250BP。其余区县贷款利率上限不超过LPR＋150BP。
（3）贷款贴息。对符合条件的个人创业担保贷款利息和企业创业担保贷款利息，LPR－150BP以下部分，由借款人或借款企业自行承担，剩余部分财政给予贴息，对逾期的创业担保贷款不予贴息。部分区县（自治县）贴息标准在市级基础上有提高，具体按当地配套政策为准。
4．贷款期限：个人（合伙）≤3年；企业≤2年。
5．贷款申请：
（1）线上申请。个人创业担保贷款：电脑端登录重庆市公共就业服务网申请https：／／ggfw．rlsbj．cq．gov．cn／cqjy／business／website／apply／applyhome．html。移动端进入“重庆智能就业官方平台”微信小程序申请或登录重庆人社app申请。企业创业担保贷款：登录重庆市公共就业服务网https：／／ggfw．rlsbj．cq．gov．cn／cqjy／business／website／apply／applyhome．html进行申请；
（2）线下申请。个人（合伙）向创业所在地、户籍所在地街道（乡镇）公共就业创业服务机构或经办银行营业网点申请。企业向注册地街道（乡镇）公共就业创业服务机构或经办银行营业网点申请。
6．注意事项：
（1）创业时间未超过5年内的新创业者，应予以重点扶持；
（2）符合贷款条件的行政机关和事业单位在编人员，不能享受创业担保贷款相关政策；
（3）夫妻双方中一方符合个人贷款主体资格的，可以以配偶的个体工商户等无限责任市场主体作为已实际创业的证明，申请个人创业担保贷款；
（4）借款申请人创办的个体工商户、小微企业应不属于国家淘汰类、限制类产业范畴，具体项目参考《产业结构调整指导目录（2019年本）》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令第29号）；
（5）小型微型企业法定代表人若符合个人贷款主体资格的，可以以个人名义申请创业担保贷款，享受个人创业担保贷款相关政策。
政策3：小微企业创业担保贷款（市级贴息政策）
1．贷款条件
（1）属于《统计上大中小微型企业划分办法（2017）》（国统字〔2017〕213号）规定的小型、微型企业。
（2）企业当年实现稳定就业岗位95％及以上。
（3）无拖欠职工工资、欠缴社会保险费等严重违法违规信用记录。
（4）创业项目必须位于重庆市辖区。
2．贷款标准
贷款额度按照当前失业保险参保人数确定，标准为20万元／人，上限300万元。
3．贷款利率
贷款利率不超过LPR＋50BP
4．贷款贴息
市级财政给予不超过1％的贴息支持。
5．贷款期限
贷款期限最长不超过1年。
6．贷款申请：
（1）线上申请。登录重庆市公共就业服务网https：／／ggfw．rlsbj．cq．gov．cn／cqjy／business／website／apply／applyhome．html进行申请；
（2）线下申请。向注册地街道（乡镇）公共就业创业服务机构或经办银行营业网点申请。
7．注意事项：
创业项目应不属于国家淘汰类、限制类产业范畴，具体项目参考《产业结构调整指导目录（2019年本）》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令2号）。
企业创业担保贷款市级贴息政策执行期限至2023年12月31日。
政策4：灵活就业社会保险补贴
1．适用对象：
适用于在我市行政区域内实现下列灵活就业，并缴纳社会保险费的登记失业离校2年内高校毕业生、脱贫人口、我市户籍登记失业“4050”人员、低保家庭人员、零就业家庭人员、残疾人员：
（1）为自然人及其家庭（近亲属除外）提供孕产妇新生儿照护、婴幼儿照护、饮食服务、保洁服务、老人照料、病人陪护的家政服务人员。
（2）个体工商户雇工。
（3）在城市管理部门规定区域和时间内，销售农副产品、日常生活用品的商贩（取得工商营业执照人员除外）。
（4）网约车驾驶员。
2．申请材料：
（1）重庆市灵活就业（非全日制公益性岗位就业）人员社会保险补贴申请表；
（2）居民身份证（社会保障卡）；
（3）人员身份类别证明材料；【非必要】
（4）灵活就业凭证。【非必要】
3．补贴标准：
按其实际缴纳职工养老保险费、职工医疗保险（含大额医疗保险）费的2／3计算。除对距法定退休年龄不足5年的可延长至退休外，其余人员最长不超过3年（以初次核定其享受社会保险补贴时年龄为准）。
4．办理依据：
（1）《关于进一步完善就业相关扶持政策申领程序的通知》（渝人社发〔2018〕174号）；
（2）《关于进一步调整就业有关扶持政策的通知》（渝人社办〔2020〕188号）。
5．办理渠道：
（1）线上：重庆市人力资源和社会保障局官网，重庆公共就业服务网，重庆市网上办事大厅（“渝快办”）；
（2）线下：就业所在地乡镇（街镇）级公共就业创业服务机构。
政策5：单位就业社会保险补贴
1．适用对象：
招用脱贫劳动力、登记失业离校2年内高校毕业生、我市户籍登记失业“4050”人员、低保家庭人员、零就业家庭人员、残疾人等困难人员；与招用人员签订劳动合同并按规定缴纳社会保险费的用人单位。
2．申请材料：
（1）重庆市用人单位（全日制公益性岗位用人单位）社会保险补贴申请表；
（2）重庆市申请用人单位（全日制公益性岗位用人单位）社会保险补贴人员花名册；
（3）居民身份证（社会保障卡）；
（4）人员身份类别证明材料。【非必要】
3．补贴标准：
按其实际为招用人员缴纳的职工养老保险费、职工医疗保险（含大额医疗保险）及生育保险费、失业保险费和工伤保险费给予社会保险补贴。（不包括个人缴费部分）
除对距法定退休年龄不足5年的可延长至退休外，其余人员最长不超过3年。
4．办理依据：
（1）《关于进一步完善就业相关扶持政策申领程序的通知》（渝人社发〔2018〕174号）；
（2）《关于进一步调整就业有关扶持政策的通知》（渝人社办〔2020〕188号）；
（3）《关于实施企业吸纳就业社会保险补贴“直补快办”的通知》（渝人社发〔2022〕47 号）。
5．办理渠道：
（1）线上：重庆公共就业服务网，重庆市网上办事大厅（“渝快办”）；
（2）线下：参保地乡镇（街镇）级公共就业创业服务机构。
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